【课程背景】

出口退（免）税、外汇、海关一直是出口企业生产经营管理面临的三大难点问题。自2012年5月25日以来，为适应全球经济的发展及我国外贸形势的变化，确保准确及时退税，财政部、国家税务总局先后出台了财税[2012]39号、税务总局公告2013年第30号、税务总局公告2014年第20号、税务总局公告2015年第26号等一系列政策法规，其对出口货物劳务及零税率应税服务的增值税、消费税政策进行了系统修订，对进料加工生产企业统一实行了“实耗法”，对出口货物退（免）税提供收汇资料进行了完善，特别是2015年实行无纸化申报；面对一系列出口退（免）税、外汇及海关新政，由于无法及时了解和掌握，目前企业已经出现无法正常申报退税、报表差异等情况，为此，特举办本次专题讲座，将和大家一起分享出口退（免）税最新政策变化，以及如何运用这些最新政策合理规避财税风险。

【课程大纲】

一、贸易及出口退税基本知识
1、出口退税基本知识；
二、进出口企业税收政策难点与风险应对实务
1、出口退税新政下企业出口退税业务办理政策及流程梳理；
2、2015年出口退税申报最新政策变化及审核风险应对；
3、企业如何防止出现“退改免”“免改征”的情况出现；
4、企业如何做到出口退税税收成本最优、申报效率最高；
5、如何理解税局加强对出口退税业务核查、函调以及专项稽查；
6、如何主动规避出口退税操作中违法违规等业务风险，同时又合理合规加快出口退税进度；
7、生产企业进料加工购进法与实耗法的案例解析及对企业的影响；
8、生产企业自产货物的定义是什么？购买成品后外加包装袋算作自己工厂的自产货物?某沙发企业出口沙发配套座椅是否享受免抵退税的管理；
9、视同自产的范围究竟包括那些？2013年65号文件中又对2012年39号文件视同自产货物那个政策做出了修改；
10、为什么说样品的销售有时候选择视同内销征税是最好的选择？为什么说低退税率的商品在某种条件下选择免税申报将大幅降低企业的税负；
11、没有退税率的商品是属于免税商品呢还是视同内销商品呢；
12、容易忽视的单证备案制度为什么成为出口企业退税最大的风险？单证备案目录在哪里自动打印？你知道装货单不是装箱单么；
13、认定企业（5类企业）与非认定企业出口收结汇申报的风险管理等等；
14、每年度3、4、5、6月企业应对退（免）税哪些工作必须进行处理；（核销及收齐单及收汇）
15、何为真代理假自营、四自三不见、挂靠借权出口；
16、代理报关、代理出口、代理退税的区别与联系；
17、转内销证明和代理出口证明开具注意事项；
18、掌握企业逾期收汇、视同收汇、逾期视同收汇；
19、导致企业退税环节收汇已认定的10种情形；
20、非进口商、进口国、报关币种付汇等的风险解读；
21、虚假收汇原因材料，冒用收汇凭证的严重后果；
22、2015年海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用），并同时停止向国家税务总局传输出口货物报关单证明联（出口退税专用）相关电子数据，出口企业退税申报有怎样的变化？
23、跨境电商的海关新监管思路和出口退税全面推行，您受益了吗？？
24、外贸综合服务企业的退税新政，真代理假自营"大赦"，您了解其中原委吗？
25、营改增试点结构型减税，应税劳务出口零税率或免税优惠，你明白其中的奥妙吗？
三、生产企业14.0最新版出口退税申报系统问题及技巧
1、币种非USD\成交方式非FOB下计算美元离岸价；
2、跨境贸易人民币结算下退税录入申报注意；
3、预审反馈疑点有无问题下不同处理及自动结转下期；
4、纳税表与汇总表的自查及交叉检查；
5、为何无法打印申报资料情况表，如何修改上期数据；
6、企业申报退税逾期，如何让税局受理及操作方法；（备案或延期申报两种方式）
7、进料加工年度核销对应申报系统具体操作及问题；
8、出口退税认定业务调整；
9、出口零税率业务调整；


四、出口退税会计处理
1、出口企业收入汇率的确认究竟是按照那一天来确认汇率？是按照买入价还是卖出价还是结汇时的价格？出现汇兑损益如何调整；
2、生产企业一般贸易方式下的会计处理及核算；
3、当期免抵税额会计处理及注意事项；
4、当期不得免征和抵扣税额会计处理及增值税表的填列方法；
5、当期应退税额与纳税申报表的填列方法；
6、出口企业发生本年退运和跨年退运，本年视同内销跨年发生视同内销在2013年12号文件里做出那些新规定；


五、出口退税筹划案例
1、出口模式的选择：生产企业是选择自营出口还是选择内销外贸公司间接出口，内销价格的临界值如何计算，其中的退税风险如何规避？
2、退税计算方式的选择：是选择放弃退税选择免税合适，还是选择放弃免税内销征税合适，那些条件下如何转变才更符合企业的利益；
3、加工贸易的选择：加工贸易有两种方式，即进料加工和来料加工。其退税方式是不同的，来料加工适用免税，不退税政策，而进料加工适用免抵退税政策。纳税企业在选用方式时，很有讲究；
4、进料加工的选择：进料加工间接出口时，选择免税申报还是征税申报核算？


六、海关最新政策关注
1、国家的通关一化改革最终方向；
2、如何理解深化通关作业无纸化改革；
七、外汇业务重点讲解
1、核销改革的总体思路；
2、货物贸易外汇管理制度体系；
3、监测系统贸易信贷报告规则；
4、监测系统四项操作举例；
5、监测系统指标如何看？
6、现场核查企业范围；