【课程大纲】

第1天

一、基于战略目标的全面预算管理


-�现代企业为什么需要全面预算管理


-�企业战略、经营目标与预算的关系


-�预算管理的战略定位


-�基于资源的企业战略


-�资源优化配置是管理层的责任


-�预算是实现组织目标的资源路径


-�什么是预算控制？


-�“防火”or“救火”


-�锁定企业“风险”与“成本”


-�科学的“成绩单”是好的管理工具


-�预算控制的制度基础


二、预算编制流程与要点


-�预算的基础与起点：战略目标与经营目标


-�不可“近视”，不可“三拍”


-�目标值越高越好吗？


-�多数人可达成的目标才是真的好？


-�董事会的期望VS经理们的“宽打窄用”


-�预算目标是否就是财务目标？


-�基于业务链的分解——责任具体化与资源配置的过程


-�销售目标分解


-�制造目标分解


-�FA计划分解


-�采购计划分解


-�HR计划分解


-�其他管理计划


-案例分析：窗体顶端


窗体底端


-�案例1：集团公司全面预算管理案例


-�案例2：财务公司内部结算中心分析


拓展应用：


-�应用1：单元预算编制练习


第2天


三、预算的有效执行——预算控制


-�控制的本质——改善or牵制？


-�全面预算的准备工作


-�什么类型的预算适合本公司？


-�将预算当作项目管理——如何管理


-�各部门人员的角色定位——责任划分


-�财务部与其他部门的沟通与协调


-�预算执行过程控制制度的要点


-�预算监控主体：谁来控制


-�预算监控重点：控制什么


-�预算监控方法：如何控制


-�信息反馈系统：依何控制


-�执行过程中关键问题的解决


-�基于计算机网络系统的预算控制


-�物料采购业务申请的预算控制


-�收入、成本费用预算的自动跟踪表格


-�付款业务预算控制


四、全面预算的反馈与调整


-�预算应该调整吗？


-�预算执行情况反馈及差异分析


-�预算信息反馈系统的构建


-�系统构建的基本要求


-�重视预算控制的预警功能


-�预算的调整


-�如何防止期末突击“花钱”


五、预算的考评：心动不如行动


-�构建战略绩效管理体系的八大步骤


-�KPI考核方法：SMART原则


-�平衡计分卡


-�超越预算——如何跳出年度绩效评估的陷阱


案例分析：


-�案例3：全面预算监控体系案例分析


-�案例4：全面预算中风险管理体系案例


拓展应用：


-�应用2：讨论如何有效的改进预算


-�应用3：讨论预算效果如何与绩效考核有效结合