【课程价值点】

企业纳税评估与检查重点问题解析及风险防范����





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【讲师介绍】陈萍生� 中国税务教育培训网涉税风险分析研究室首席税务专家；中国注册税务师、高级会计师，全国著名税务专家，国家税务总局全国巡讲讲师团成员之一，曾在税务干部学校任教，历任区地税局税政科副科长、科长、副局长、局长，现任职于某税务局稽查局局长、省注册税务师后期教育主讲老师、国家税务总局中国税务杂志社《税收疑难问题解答》专栏首席咨询顾问及专家；


【会议时间】 2015年10月22-23日（星期四、星期五）


■ 签到时间：8:30-9:00 ■ 讲座时间 ：早9:00-12:00、下午13:30-16:30


【会议地点】深圳·维也纳国际酒店（景田店）五楼会议厅（原实华酒店 北环大道7001号，地铁香梅北B3出口400米）


【咨询电话】 13662693902 �


【课程提纲】


� 第一节 增值税营业税涉税疑难问题风险解析


一、进项税金抵扣的评估检查频发热点问题及准确判断处理


二、营改增后新老增值税一般纳税人增加了哪些进项税抵扣范围？


三、分期收款与预收货款结算评估检查纳税处理为何不同？


四、分解增值税价外费用的三种方法及不同纳税效果关键点分析


五、营改增后纳税人的纳税时点发生了哪些变化？


六、累计折扣产生多纳税的原因与冲减收入的方法与账务处理


七、增值税视同销售与企业所得税视同销售混淆产生的后果是什么？


八、营改增新老纳税人处置旧资产应关注哪些风险点


九、混合销售避免重复纳税的关键操作点及营改增后混合销售的变化


十、向境外支付费用增值税、营业税和企业所得税涉税风险深度解析。特许权使用费与一般劳务费用的判断。


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第二节 个人所得税涉税疑难问题风险解析


一、个人所得税三类扣缴对象？凭正式税务发票付款为何仍要扣缴个税？营改增发票管理范围发生变化后，如何避免少扣缴个税风险？


二、营销实物奖励赠送个人有哪三种处理纳税？如何处理不纳税？


三、企业报销个人车辆使用费和通讯费用不征税的扣除标准及账务处理？


四、个人股权平价低价转让评估检查三种定价方法处理


五、企业资本公积及留存分配转增股本征免税选择处理


六、预防视同股息红利分配缴个税的情形分析


七、公司股份制改造股东个人所得税征免税风险识别解析


八、股权激励三种方式税前扣除及个人所得税计算


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第三节 企业所得税涉税疑难问题风险解析


一、收入类项目疑难点评估检查涉税处理


1、汇算清缴中收入确认时点检查评估必须掌握哪三个重要文件？


2、资产在不同的部门、分支机构转移使用为何不需要视同销售？


3、关联方间交易行为怎么成为检查评估重点？如何正确判断处理？


4、提前确认收入弥补亏损和延后确认收入递延纳税方法可行吗？


5、财政性补助的会计正确核算处理及符合不征税收入的三个条件


6、政策性搬迁补偿收入与财政性补助资金收入的财税差异处理


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二、费用类项目疑难点评估检查涉税处理。包括：


1、企业免费提供给员工的住房租金支出能否税前扣除？


2、职工食堂承包给个人经营，无法提供正规的票据凭证。如何在税前扣除？


3、企业为职工发放的通讯费补贴或职工凭票报销的通讯费，如何处理？


4、临时雇用人员，无劳动合同、无各种保险，其支付的工资能否税前扣除？


5、企业资金进行统一调度和使用，相应收取资金占用费或无偿使用，所得税应如何进行调整？


6、企业以股东名义或其他企业名义向银行贷款的利息支出，如何在税前扣除?


7、小额贷款公司可否比照金融企业的同期同类贷款利率执行？


8、固定资产修理后续费用支出的会计处理及资本化费用化的选择判断


……


三、资产类项目疑难点评估检查处理


1、资产的计税基础的确定。资产评估后如何处理才不缴纳企业所得税？


2、固定资产加速折旧政策实施后，企业应对处理方法。


3、购货返利委托代销手续费到底是缴纳营业税还是缴纳增值税？


4、长期股权投资准则改变后，成本法转变为可供出售金融资产核算要点


5、企业股权转让评估检查涉税处理。如何避免多纳税或少纳税？


6、内部资产划转不是同销售政策变化详细分析


7、企业资产重组的六种主要方式及所得税选择性处理要点分析


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第四节 其他税种涉税疑难问题解析


一、土地使用税疑难点评估检查涉税处理。企业为何在税务评估检查中频频补税？


1、何时开始缴纳土地使用税？


2、哪些土地可以不需要纳税？


二、房产税疑难点评估检查涉税处理


1、会计上为何要将土地和房屋分开核算？


2、房产评估增值为贷款有缴纳房产税的风险吗？


3、哪部分土地可以不缴纳房产税？


4、职工宿舍如何处理可以不需要缴纳房产税？


5、免租、无租房产缴纳房产税问题处理


三、印花税疑评估检查涉税处理及难点问题解释，如企业注册资本需要缴纳印花税吗？企业之间借款合同需要纳税吗？增值税金额属于应税合同金额吗？


四、除了房地产企业外，其他企业也要缴纳土地增值税吗？非房地产企业转让土地或旧房额怎么计算土地增值税？2015年土地增值税最新重组政策解析


五、契税计税依据和纳税时间发生了哪些变化？2015年契税最新重组政策解析


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第五节 税企争议维权应对策略


1、企业少缴纳税款的追缴期是三年还是五年？


2、自查税款与查补税款税务定性分析


3、陈述申辩的作用和方法


4、税务事项审批和备案的区别与变化


5、善意取得虚假发票的正确处理分析


6、企业发现多缴纳税款，如何有效申请退税？

【课程背景】

【课程背景】


2015年经济结构深度调整大潮袭来。目前，中国经济形势快速转入调整期，经济下行压力加大，连续多年保持高速增长的税收收入骤降，各级财政税收收入吃紧。随之而来的是，各级税务对企业的日常检查评估和税务专项检查力度加大且将成为一种新的形势，企业涉税风险无疑加大，企业财税管理人员面临新的更高的挑战！


对于如此严峻的的税收形势，您是否仍有一些财税方面的问题存在疑惑？您是否能够应对自如接受税务检查？


两天的学习由浅入深，层层剖析，案例生动，特色鲜明，让您掌握企业的各项财税风险问题进行全程管控的实用方法，帮助企业管理者深入破解税收管理难题。

【课程对象】

财务经理，财务总监，公司高管。

【解决问题】

【学员收获】

【课程收益】


1、哪些增值税进项税额可以抵扣，哪些不能抵扣？


2、货物发出后，何时才需要申报缴纳增值税？如要管控货物的纳税时点，要怎样签订销售合同？


3、企业不是个人所得税纳税人，却是扣缴义务人。准确把握股东、高管人员、营销人员、非企业员工的个人所得税扣缴风险点。


4、您将知道税务机关检查和判断成本费用税前扣除的标准是什么，会计收入确认时点与税收确认收入时点的区别与纳税调整方法。


5、了解房产税、土地使用税、印花税等容易产生问题的根源所在。


6、准确把控企业依法维权的合理途径。


7、现场为您解答当前财税疑难问题，对您当前重大税收事项提出专业意见

【企业收获】

【课程大纲】

【课程提纲】


� 第一节 增值税营业税涉税疑难问题风险解析


一、进项税金抵扣的评估检查频发热点问题及准确判断处理


二、营改增后新老增值税一般纳税人增加了哪些进项税抵扣范围？


三、分期收款与预收货款结算评估检查纳税处理为何不同？


四、分解增值税价外费用的三种方法及不同纳税效果关键点分析


五、营改增后纳税人的纳税时点发生了哪些变化？


六、累计折扣产生多纳税的原因与冲减收入的方法与账务处理


七、增值税视同销售与企业所得税视同销售混淆产生的后果是什么？


八、营改增新老纳税人处置旧资产应关注哪些风险点


九、混合销售避免重复纳税的关键操作点及营改增后混合销售的变化


十、向境外支付费用增值税、营业税和企业所得税涉税风险深度解析。特许权使用费与一般劳务费用的判断。


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第二节 个人所得税涉税疑难问题风险解析


一、个人所得税三类扣缴对象？凭正式税务发票付款为何仍要扣缴个税？营改增发票管理范围发生变化后，如何避免少扣缴个税风险？


二、营销实物奖励赠送个人有哪三种处理纳税？如何处理不纳税？


三、企业报销个人车辆使用费和通讯费用不征税的扣除标准及账务处理？


四、个人股权平价低价转让评估检查三种定价方法处理


五、企业资本公积及留存分配转增股本征免税选择处理


六、预防视同股息红利分配缴个税的情形分析


七、公司股份制改造股东个人所得税征免税风险识别解析


八、股权激励三种方式税前扣除及个人所得税计算


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第三节 企业所得税涉税疑难问题风险解析


一、收入类项目疑难点评估检查涉税处理


1、汇算清缴中收入确认时点检查评估必须掌握哪三个重要文件？


2、资产在不同的部门、分支机构转移使用为何不需要视同销售？


3、关联方间交易行为怎么成为检查评估重点？如何正确判断处理？


4、提前确认收入弥补亏损和延后确认收入递延纳税方法可行吗？


5、财政性补助的会计正确核算处理及符合不征税收入的三个条件


6、政策性搬迁补偿收入与财政性补助资金收入的财税差异处理


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二、费用类项目疑难点评估检查涉税处理。包括：


1、企业免费提供给员工的住房租金支出能否税前扣除？


2、职工食堂承包给个人经营，无法提供正规的票据凭证。如何在税前扣除？


3、企业为职工发放的通讯费补贴或职工凭票报销的通讯费，如何处理？


4、临时雇用人员，无劳动合同、无各种保险，其支付的工资能否税前扣除？


5、企业资金进行统一调度和使用，相应收取资金占用费或无偿使用，所得税应如何进行调整？


6、企业以股东名义或其他企业名义向银行贷款的利息支出，如何在税前扣除?


7、小额贷款公司可否比照金融企业的同期同类贷款利率执行？


8、固定资产修理后续费用支出的会计处理及资本化费用化的选择判断


……


三、资产类项目疑难点评估检查处理


1、资产的计税基础的确定。资产评估后如何处理才不缴纳企业所得税？


2、固定资产加速折旧政策实施后，企业应对处理方法。


3、购货返利委托代销手续费到底是缴纳营业税还是缴纳增值税？


4、长期股权投资准则改变后，成本法转变为可供出售金融资产核算要点


5、企业股权转让评估检查涉税处理。如何避免多纳税或少纳税？


6、内部资产划转不是同销售政策变化详细分析


7、企业资产重组的六种主要方式及所得税选择性处理要点分析


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第四节 其他税种涉税疑难问题解析


一、土地使用税疑难点评估检查涉税处理。企业为何在税务评估检查中频频补税？


1、何时开始缴纳土地使用税？


2、哪些土地可以不需要纳税？


二、房产税疑难点评估检查涉税处理


1、会计上为何要将土地和房屋分开核算？


2、房产评估增值为贷款有缴纳房产税的风险吗？


3、哪部分土地可以不缴纳房产税？


4、职工宿舍如何处理可以不需要缴纳房产税？


5、免租、无租房产缴纳房产税问题处理


三、印花税疑评估检查涉税处理及难点问题解释，如企业注册资本需要缴纳印花税吗？企业之间借款合同需要纳税吗？增值税金额属于应税合同金额吗？


四、除了房地产企业外，其他企业也要缴纳土地增值税吗？非房地产企业转让土地或旧房额怎么计算土地增值税？2015年土地增值税最新重组政策解析


五、契税计税依据和纳税时间发生了哪些变化？2015年契税最新重组政策解析


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第五节 税企争议维权应对策略


1、企业少缴纳税款的追缴期是三年还是五年？


2、自查税款与查补税款税务定性分析


3、陈述申辩的作用和方法


4、税务事项审批和备案的区别与变化


5、善意取得虚假发票的正确处理分析


6、企业发现多缴纳税款，如何有效申请退税？