【课程背景】

财政部和国家税务总局先后下发了关于企业股权收购、资产划转、非货币资产交易涉及的企业所得税、契税、土地增值税、印花税等相关税收政策。文件包括财税【2014】109号、财税【2014】116号、财税【2015】5号、财税【2015】37、41、65号、国家税务总局公告2015年7、20、33、40、48号等公告。这次政策调整主要是在落实国务院关于促进企业兼并重组政策中有关税收的要求。本次政策调整，综合了很多以往企业所得税中的观念和做法，以一种新的视角和新的思路来处理企业资产重组业务的企业所得税问题。

【课程大纲】

一、“营改增”政策解读及法理分析
1、一般性规定及原理�� 2、政策漏洞、立法趋势及准确利用
3、企业涉税风险及规避措施 4、“营改增”结构性减税的政策要点
二、“营改增“后企业税务管理者痛点分析及应对
1.“营改增”法律责任剖析及责任承担
2.“营改增”后，老板固有思维怎样改变？（1）找票充账?（2）买票充账？(3)虚假办公用品发票？怎样处理？
3.营业税下，企业被查，财务总监被开除之后，罪责由财务总监承担法律责任分析？增值税下，责任发生怎样变化？一旦出现被老板裁赃，既没有老板掌握的那么多的资源，又没有机会为自己搜集证据证明清白怎么办？
4.增值税背景下，怎样让财务人员隔离业务人员（经理）、总经理相关虚开增值税发票责任？
5.老板完全信任您，作为财务总监应该如何应对？一旦发生相关风险怎样处理？
【案例分析】一起虚开增值税发票案，为什么最终没有再继续找财务人员，而是找到企业业务人员？是什么让财务人员远离相关涉税风险？
6.制度上怎样安排及设计，报销程序怎样处理？相关内部涉税风险怎样控制？
三、“营改增”背景下税收导向的房地产企业商业模式创新
1.商业模式及商业模式创新的案例分析
2.互联网+的业务模式调整
案例1：互联网+房地产
案例2：互联网+物流公司
案例3：互联网+企业商业模式
案例4：互联网+财务共享服务中心
3.万众创新战略布局及用足“营改增”政策方案分享
案例1：商业银行对“营改增”政策应用
案例2：基金（私募、公募）公司对“营改增”政策应用
案例3：房地产开发企业对“营改增”政策的运用
案例4：商业模式创新与“营改增”政策应用
4.上市公司的战略调整路径及税收政策运用
5.非上市公司的战略调整布局及税收政策运用
【案例分析】战略调整过程中各种交易模式的建立及税收政策适用分析，税负比较研究
6.企业资产管理，租售比对企业资产管理在营改增背景下的影响。
7.ppp模式相关资产管理的税收筹划案例分享受
四、【案例分析】“营改增”背景下商业模式创新过程中重组税收工具应用及税负比较
1、分立案例操作方案及税负分析 2、资产或股权投资方案及税负分析
3、资产转让方案及税负分析 4、针对不同企业“营改增”背景下的结构性调整战略选择
五：企业重组的税务处理原则（一般、特殊）
1.资产处置、股权、资产收购、合并、分立、非货币资产投资、划转、股东划转等业务适用范围、前提条件、税收待遇、会计处理等区别？
2.税收待遇的结转（亏损及税收优惠的承继和案例分析）
3.资产计税基础的确定
4.特殊性税务处理的五个条件是什么？
5.重组日与评估基准日、尽职调查过程中的税收风险规避、或有负债的解决、过渡期损益的处理、债务分担条款的处理、商誉的处理、包税条款、对睹条款、税收优惠的等等
六、重组的动因分析
1.纵向产业链布局，节约交易成本2.横向产业占有率的布局，垄断及定价
3.� 行业分工及税收优惠应用� 4.架构搭建、退出机制及路径安排等
（1）股权架构搭建：N种架构模式的税务规划
（2）非货币资产投资（房屋、技术、设备等等）：工商程序+税政盘点+筹划案例
（3）注册地选择：税收洼地西藏or前海or新疆？
（4）过桥借款出资：抽逃出资财务人的自我保护策略�� （5）设立离岸公司：法律路径+税收点评