【课程背景】

�2015年国家税务总局相继发布了一系列征管、稽查、所得税等新政策和相关解释。房地产企业所得税汇算清缴与其它行业相比，有明显的特殊性，加之该行业税收政策复杂难以掌握，在开发全程各阶段又有很大区别，特别是完工年度，必须结算计税成本，面临的税务风险极大。因此，在年度结账前，对本年税收政策梳理学习，对账务中存在的风险全面自查补救，做好汇算清缴准备，非常重要。

【课程大纲】

专题一� 房地产企业建账指导与全程会计核算技巧(黄老师主讲)
第一部分� 房地产会计核算基础知识
一、房地产会计核算的特点����� 二、常用的会计科目���������� 三、如何建账
1、如何设立“开发成本”的子目��� 2、如何确认成本核算对象��� 3、确定成本对象的原则
4、确定成本核算对象方法��������� 5、成本核算对象和成本项目之间的关系
第二部分� 房地产开发成本的会计核算
一、开办费的处理������������� 二、土地获取后的账务处理 �
1、 直接用于开发的土地���������� 2、用于出租的土地�������� 3、自用的土地��������� �
�4、获取土地涉及的税������������� 5、“土地征用及拆迁补偿费”科目核算的内容
三、前期工程：1、前期工程一般涉及的工作内容������ 2、“前期工程费”科目核算的内容
四、建设安装阶段：1、建设安装阶段一般涉及的工作内容� 2、“建筑安装工程费”科目核算的内容���� 3、“甲供材”的处理������ 4、简单介绍“BT”工程的账务处理（暂定）
五、基础设施的建造：1、基础设施一般涉及的工作内容� 2、“基础设施费”科目核算的内容
六、公共配套：� 1、区分营利性与非营利性公共配套设施
2、“公共配套设施费”科目核算的内容�� 3、车库的核算问题
七、开发间接费：�� 1、区分开发间接费与期间费用���� 2、“开发间接费”科目核算的内容
3、“开发间接费”作为一级科目与在“开发成本”下作为二级科目的区别与联系
八、成本归集、分配及结转的会计处理���������� 九、预提配套设施费的核算
十、开发产品成本的结转�� 1、计算各成本核算对象的开发总成本 �
2、结转完工开发产品成本�������������� 3、结转开发产品销售成本
专题二� 2015年房地产企业所得税汇算清缴疑难问题处理(肖老师主讲)
第一部分：2015年房地产开发新税收政策运用与案例借鉴
一、注册资本认缴制的税务机遇与风险
二、密切关注国发[2015]25号国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
三、三证合一登记制度改革风险与应对����� 四、黑名单制度对涉税企业纳税风险成本的重估
五、国家税务机关采用的“互联网+税务”对开发企业的深度冲击与应对
六、预提所得税预缴政策变化--2015年31号公告对企业的影响
七．本年度最重要的企业所得税文件--国家税务总局2015年34号公告针对工资等扣除操作要点解析
五．重组业务税收政策重大变化—财税[2015]109号、国家税务总局2015年40号与48公告解析资产（股权）划转政策
六．财税【2015】41号与国家税务总局2015年20号透视个人以非货币资产投资个税最佳解决办法
第二部分：房地产建设及预售阶段所得税汇算清缴问题处理与自查补救

1、开发用地的税务处理问题。��������������� 2、开发项目立项报建等费用处理问题
3、拆迁安置税务处理与自查补救。����������� 4、建筑工程施工注意的税务事项安排与筹划
5、征地过程土地出让金返还会计与税务处理��� 6、筹建期如何申报？
7、营业税及附加的会计与税务处理����������� 8、预计毛利的调整
9、业务招待费的调整����������������������� 10、预售阶段季度预缴与汇算清缴年度申
第三部分：房地产开发完工阶段所得税汇算清缴疑难问题处理与自查补救

1、开发产品达到完工的条����� 2、完工阶段税务与账务处理�� 3、计税成本的核算与结转
4、毛利差异调整������������� 5、完工年度汇算清缴申报����� 6、完工后续支出的调整
第四部分：地产开发特殊收入确认——租赁收入、视同销售收入、股权转让所得汇缴疑难问题处理与自查补救
1、租赁收入会计与税法差异�� �
2、非常规租赁的年终涉税问题处理与补救方法（回租、转租、无租、免租、不等额租金）
3、股权转让与项目注销汇算疑难问题处理与自查补救
4，投融资疑难问题汇算清缴处理与自查补救
第五部分：房地产建筑安装企业年终财务决算技巧与利润调整方法
1、房地产建筑安装业年终财务决算中税收法规及相关事项处理
2、企业年终财务决算的内容、程序、主要报表及准备工作
3、年终财务决算中税项调整、节税技巧及利润调整办法
4、年终财务决算后财务如何对涉税遗漏进行补救。
专家现场解答学员疑难问题
【主讲专家】朱克实，北京国家