【课程大纲】

一、理解企业内部控制制度

（一）内部控制制度的来源

（二）内部控制制度的定义

（三）理解内部控制制度

（四）中国在二十世纪八十年代才真正重视内部控制

二、内部控制和风险管理的关系

（一）从单项风险管理到内部控制发展

1、企业风险管理都从单项风险管理开始

2、发现内部控制能够较为系统地解决风险

3、新发展引发内部控制新的思考

（二）从内部控制到风险管理的融合

1、COSO报告是内部控制融合企业风险管理的产物

2、企业风险管理发展逐步形成复合体系

（三）内部控制与全面风险管理的关系

1、控制对象不同：

2、实现的目标不同

3、一个细致的比较

4、二者相互融合

三、内部控制制度具体内容

（一）中国内部控制体系：政策体系

1、内部控制《基本规范》解读

2、内部控制《应用指引》解读

（二）中国内部控制体系：企业体系

1、内部控制体制

2、内部控制基本规范

3、内部控制具体规范

4、内部控制手册

（三）中国企业对内部控制态度

1、中国企业家的行动

2、 原因分析

（四）内部控制的局限性：

1、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊

2、不相容职务的人员相互串通作弊

3、人员素质不适应岗位要求

4、内部控制的成本效益

5、计划外业务的控制

四、内控制度和财务管理制度关系

（一）财务管理制度是企业基本运行制度之一，必须得到充分尊重

1、企业基本流程

2、企业基本制度约束企业基本流程

3、企业通过开展各种专项管理活动

4、企业管理

5、企业信息平台

（二）企业内部控制制度是企业专项制度之一，主要目的在于控制企业风险

（三）财务管理制度建设的逻辑分析

【课程背景】

对当前企业组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等存在的主要风险，企业资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、财务报告、全面预算等存在的主要风险，设计了切实可行的业务流程，明确了关键控制点，进行了风险描述，提供了具体控制措施、工具及管理制度(标准)等，为企业实施内部控制提供了切实可行的完整方案。

【课程对象】

企业中、高层管理人员

【解决问题】

将企业内部控制规范体系中的理念和方法与企业的治理结构、业务流程、管理制度、风险评估与控制很好地衔接、融合

【学员收获】

将企业内部控制规范体系中的理念和方法与企业的治理结构、业务流程、管理制度、风险评估与控制很好地衔接、融合

【课程时长】

面议H